Lenen aan de bv
Lenen aan de bv van een directeur grootaandeelhouder (dga) valt onder de terbeschikkingstellingsregeling. De door de BV aan de DGA betaalde rente is bij de BV aftrekbaar van de winst en bij de dga progressief belast. Ook eventuele waardeveranderingen van de vordering zijn fiscaal van belang. Maar wat nu als het fout gaat en lenen aan de bv ineens een hoofdpijndossier wordt?
Als het fout gaat
Lenen aan de bv kan dus prima maar wanneer de BV niet meer aan haar rente- en aflossingsverplichtingen kan voldoen dan wordt het fiscaal interessant. De dga wil een doekje voor het bloeden en vordering ten laste van zijn inkomen afwaarderen. Dat kan niet wanneer de lening onzakelijk is. Dat is het geval als de dga een debiteurenrisico loopt dat een onafhankelijke derde niet zou hebben geaccepteerd, anders gezegd. Als een ander de bv onder niet dezelfde condities geld zou willen lenen. Probleem is dat de dga meer dan wie ook betrokken is bij het reilen en zeilen van de BV. Hij zal dus eerder geneigd zijn om geld te lenen aan de BV of zich borg te stellen voor leningen van de bank dan een willekeurige derde, in het licht van het voortbestaan van de onderneming.
Zakelijke lening
Factoren die de zakelijkheid van een lening beïnvloeden zijn de hoogte van de lening in verhouding tot het eigen vermogen, de looptijd, de aflossingsverplichtingen, het rentepercentage, een achterstelling bij andere schulden en de verstrekte zekerheden.
Tip! Denk eraan dat u zakelijk handelt als u geld uitleent aan uw BV. Stel een goede leningovereenkomst op en hanteer een zakelijke rente en zakelijke aflossingsvoorwaarden. Vergeet niet om zekerheden te vragen! Pas zo nodig de leningovereenkomst aan.
Let op! Ook bij borgstelling voor schulden van de BV is het van belang dat u zakelijk handelt.
Uiteraard moeten de vastgelegde afspraken worden nagekomen. Als de BV niet voldoet aan de aflossings- of renteverplichtingen, komt de lening in een ander daglicht te staan en is lenen aan de bv ineens een fiscaal hoofdpijn dossier.
Help mij fiscale adviezen gratis te blijven delen
Bent u blij met bovenstaande informatie? Fijn! Help mij fiscale adviezen gratis te delen en koop voor mijn een digitale kop koffie door op de gele button te klikken. Alvast hartelijk dank!
PS Wist u dat u het collegegeld en de studieboeken als loonkosten in de bv kunt opnemen om zo fors fiscaal voordeel te enieten? Lees gerust verder: https://blauwevrijdag.nl/collegegeld/
Vakinhoud, AI-voorsprong en 20 jaar praktijkervaring
Ron Meijer RB is registerbelastingadviseur met 20 jaar ervaring in de fiscale praktijk en voorzitter van de Commissie AI & Digitalisering van het Register Belastingadviseurs (RB). Daarnaast is hij oprichter van Blauwe Vrijdag en auteur van het veelverkochte vakboek AI in de fiscale praktijk en van de wekelijkse nieuwsbrief De Fiscale Vuurtoren over AI in het vak. Hij is een veelgevraagd spreker en trainer en verzorgt AI-cursussen voor beroepsorganisaties en kantoren, waaronder SRA, Lefebvre Sdu en NOAB. Ook Blauwe Vrijdag zelf verzorgt AI-cursussen voor belastingadviseurs en accountants.
Meer over Ron Meijer RB →🔦 De Fiscale Vuurtoren
AI verandert ons vak sneller dan ooit. De Fiscale Vuurtoren is het licht in onzekere tijden: mijn (bijna) wekelijkse nieuwsbrief voor honderden accountants, belastingadviseurs, juristen en advocaten. Geen hype, maar houvast — verhalen uit de praktijk, prompts en tools die je maandag al kunt gebruiken. Meld je hieronder aan en vaar op zeker.
Blij met mijn tip?
Wees sportief en gun mij een kop koffie 😉.